你知道一款产品如何在短时间内成为电商平台的百万销量爆炸吗？高质量？广营销？低价？.....各种手段，也许只能促进销售的提升，远非“爆炸”。不同商家给出的答案惊人的一致:靠账单。有人直言电商计费大概是目前网络上最大的灰色产品之一。确实如此。
计费业务与电商平台竞争了10多年，被生态圈变成了低门槛高效率的高风险业务。然而，一张纸条可能会结束这一切。
近日，多家电商公司收到国家税务总局下发的“风险自查提醒”，显示关联公司存在少缴销售收入的风险，需要补缴税款和滞纳金，并通过电子税务局反馈自查结果。
有一段时间，电商卖家慌了，哭了。
“一旦不能补税，只能面临破产！”
“电商多是赔钱，哪个商家没刷单还得倒一批。”
“刷单的本质是造假骗人。被调查也是时间问题。我怕刷卡赚的钱连罚款都交不起。”
……
众所周知，电子商务领域的竞争非常激烈。由于搜索排名等规则，商家为了增加曝光度，在搜索排名中占据特色，促成了刷单现象。
但商家在享受到计费带来的交易金额和店铺曝光排名的同时，也埋下了以后纳税的隐患。很多商家说三年需要还的税金额巨大，一旦深入学习，基本上负担不起。
有人说，电商是“刷着去死，不是等死”。补税政策的实施会对电子商务领域产生怎样的影响？
一般是“钻探空潜艇”
根据相关税务局的通知，被通知公司是JD.COM和天猫的客户，从事网上销售。通过大数据观察对比，发现2017-2019年申报的销售收入与电商平台统计的销售收入差异较大，销售收入风险被低估。根据相关规定，要求公司根据实际情况进行自查自纠，补缴税款和滞纳金。
2019年1月1日，《电子商务法》正式实施，将税收问题纳入《电子商务法》的范围，确定了税收的范围、缴纳主体等。此后，淘宝和JD.COM卖家都需要依法纳税。电子商务法的实施给税务机关税务稽查提供了法律依据。
然而，以前的相关审查并不严格，许多商人通常在账单上钻空项目，所以他们可以支付更少的税。
电子商务平台运营商王女士告诉新浪科技，虽然电子商务平台严格调查和控制计费行为，但这在电子商务卖家中仍然很常见。“有些关键词流量固定，但现在商家获取官方流量特别困难，因为商家太多，竞争激烈。”如何获得越来越多的官方流量？很多商家采用刷单的方式。
据其介绍，根据电商平台的规则，商家和产品被收集、添加到购物车、购买和转换的数量系数越高，电商平台系统就会认为这是一个高质量的卖家，这会给店铺带来越来越多的流量。正因为如此，商家计费的逻辑是通过搜索关键词进入店铺或商品链接，然后产生购买行为，让店铺或商品从电商平台获得越来越多的流量。这也是目前几乎所有门店刷卡的做法。
王女士说，目前有一个专门接收电商账单的实习室，为商家提供计费代理的服务；有的商家成立自己的刷单团队做刷单事件；还有商家通过微信群给客户发礼物，让客户帮着刷账单。“基本上各种方法都有，看刷量也不大。”
赚到什么都要“吐出来”
“这个补税规定出来后，肯定会对刷单的商家造成很大影响。”
王女士说，如果用单单的数据缴税，比如13%的税点，刷100块就要加13块。现在淘宝或者天猫的一些卖家根本没有那么高的利润率，因为很多卖家做的性价比高，价格低。“淘宝搜索销售在前面，基本上不是价格更高，是性价比高的那种商品，它的利润没有那么高，商家自然负担不起这么高的税收成本，因为之前不用交税，可能利润在10%。如果你现在要交13%的税，就相当于赔钱。”
有会计机构的例子:电商公司如果不考虑其他问题，2019年收入减少226万，需要缴纳78.34万元的税。这还不包括滞纳金和其他罚款。
此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人偷税的，由税务机关追缴欠缴或少缴的税款和滞纳金，并处以欠缴或少缴税款50%至5倍的罚款。相对于电子商务经营者偷税漏税的管理和处罚，《中华人民共和国电子商务法》第十一条、第十四条、第二十八条，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条有详细规定。
“商家要交税，就算不罚款，他也受不了，因为刷账单的成本比较高，包括刷的佣金，平台的扣分，快递费，还有赠品。现在如果加上税点，基本上就之前的销售模式来说，卖家是承受不了的。”王女士透露。
有人认为，税务部门通常是根据实际发生的业务金额来计算税额和滞纳金的，税务不会根据虚拟数字来补税。只要商家提供开票的证据，最多给一个不诚实可信的纳税人一个评级。
但这真的能逃过税务审查吗？
上海瀚盛律师事务所高级合伙人李玟告诉新浪科技，按照实际交易金额缴税，但开票的前提是形成交易，因为这将被视为正常的交易顺序，通常无法区分。
“法案的影响是因为税收是以交易金额为基础的。法案提高了对商品的赞度，但订单形成后的交易金额需要征税。”李玟认为，纳税是一种义务，对该领域没有影响，因此有义务缴纳与营业额一样多的税。
直播也是不可避免的
计费和电子商务交易数据的真实性也涉及到实时交付。
刷账一直是电商行业无法根除的问题。如今，随着直播的狂热，这种现象更加猖獗。
淘宝直播前负责人赵圆瑗在微博上直言不讳地表示，直播数据是假的。“现在没有几亿人不好意思在直播中发送战斗报告，”他指出。“现在1元秒的车按原价卖，打五折的货按原价卖...他们都在放置卫星。”
安立律师事务所律师白晓立在接受新浪科技采访时表示，从税法的立场来看，商品直播涉及的税种主要是增值税，税务机关明确纳税人应缴纳增值税的依据应该是与纳税人真实、客观的销售行为相对应的销售额。这里的纳税人应该是在直播活动中提供商品的商家，直播平台或主播只是销售活动中的推动者和助手。
白小丽说，作为计税基数的销售额应该是直播活动中的真实销售额。但是真实的销售是需要证据支持的，尤其是直播平台故意夸大交易金额的时候，税务机关有理由认为直播平台推广的销售就是直播活动中的销售。
如果商家此时无法说明实际销售额，直播平台夸大的销售额可能会被税务机关认定为真实销售额。此时，提供货物的商家可能被要求补税，甚至被税务机关给予行政处罚。
当然，如果承担税务负担的商家能够提供相关证据证明实际成交金额与申报成交金额不符，则可以按照实际成交金额正常纳税。但如果申报的交易金额与实际交易金额不符，则可能涉嫌构成虚假推广。
白小丽指出，直播平台和主播个人只需要承担提供直播服务时应该承担的增值税就可以获得报酬。与直播商品的买卖活动相比，由于直播平台和主播个人都不是商品提供者，因此对商品买卖不存在纳税义务。因此，在这种情况下，直播平台和主播个人不会被要求纳税或受到税务机关的行政处罚。
此外，白小丽提到，从私法的角度来看，如果提供商品的商家因直播平台擅自夸大销售而受到处罚或被要求补税，商家将因直播平台的行为而遭受经济损失，商家可以向直播平台主张民事赔偿。如果主播个人对此负有责任，也可能被商家要求民事赔偿。
律师:电商税务问题迟早要处理
“电子商务行业的税收问题由来已久。最大的困难是周转不够，缺乏透明度也是监管的一大障碍。实体电商也是如此，尤其是和微信业务相比。”李玟说。
他认为，电子商务的税收问题迟早要处理，目前还处于试点阶段，未来可能会根据试点情况进行调整，这是政府监管的一个重要方向。
补税措施落地，电商会何去何从？王女士认为“现在国家有规定必须纳税。每个人都可以对价格进行调整，但这一事件可能仍然是不可能的。”
在它看来，在税收紧缩的情况下，一些企业应该会死亡。比如很多以卖低价商品为主的商家可能会死。不过还是关注企业品牌、产品、高价卖家比较好。因为自己利润高，影响不太大。
其实不管有没有纳税压力，商家买单扰乱市场秩序都是违法的。然而，中国的相关法律早就涉及到了这一点。
《反不正当竞争法》第八条规定，经营者不得对其商品的性能、功能、质量、销售状况、客户评价和荣誉进行虚假或者误导性的商业宣传，不得欺骗或者误导客户。经营者不得通过组织虚假交易，帮助其他经营者进行虚假或者误导性的商业宣传。
《电子商务法》第十七条规定，电子商务经营者不得进行虚假或者误导性的商业宣传，不得以虚假交易或者编造客户评价等方式欺骗或者误导客户。《消费者权益保护法》第四十五条规定，因经营者使用虚假广告或者其他虚假宣传方法提供商品或者服务，损害消费者合法权益的，可以向经营者要求赔偿。
接下来，为了整顿领域，规范电子商务运作，维护客户权益，也许会逐步宣传严格的电子商务税收。
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